[資訊分享] 人民幣結算出口享稅務優惠

緊接人民銀行與金管局簽署跨境貿易人民幣結算合作備忘錄後，人行昨與其他國內部委，聯合公佈共27條相關《試點管理辦法》（下稱辦法），外界關注的核准企業名單，將由各試點地區的省級人民政府協調其他部門推薦，人行會因應宏觀形勢，對跨境貿易實行「總量調控」，市場估計當局會按企業每年進出口營業額，釐訂結算限額。
此外，進行人民幣跨境結算的出口貿易，可享出口貨物退稅或免稅等優惠。公佈亦確立境內代理銀行，按人行批准的年期及額度，為境外參加行提供人民幣賬戶融資，換言之，即准許跨境人民幣貿易融資安排。
人行「調控」進出口設限額

辦法即日起生效，待企業名單落實後便可施行。消息說，中銀香港（2388）作為港澳區指定清算行，最快今日與人行簽訂清算協議，金管局亦經銀行公會及財資市場公會，邀請銀行界今日舉行簡報會，講解業務安排。
公佈未有提及認可境內結算行或代理行名單，只表示試點區內具國際結算業務能力的商業銀行，可與境外參加行進行跨境結算及代理安排。不過消息指，境內銀行與本港銀行洽談新業務前，須先經過獲監管機構默許的程序才能開展。
金管局今晤銀行界作簡報

金管局發言人表示，歡迎當局公佈管理辦法，預期跨境結算很快可開始運作，人行正根據有關辦法，與清算行就清算協議進行最後定稿，本港銀行的業務範圍細則料亦很快確定，屆時該局會就具體操作向業界簡報。該局總裁任志剛在《觀點》內指，人民幣貿易融資服務獲准，意味本地人民幣參加行，資產負債表上「將出現人民幣貸款」。
中銀香港發言人說，待與人行簽訂清算協議後，會盡快提供相關服務。工銀亞洲（349）表示，將聯同母行工商銀行（1398），全面開拓跨境貿易人民幣結算服務，並提供押滙手續費、人民幣定存利率及人民幣兌換服務點子等優惠。香港中華出口商會副會長黃定光希望，可有更多銀行獲准參與人民幣貿易結算，透過競爭促進服務。
國務院發展研究中心金融研究所副所長巴曙松指，去年粵港貿易額約為17007億（人民幣．下同），若當中僅10%用人民幣結算，人民幣需求量已達1700億元，但5月底本港人民幣存款餘額僅534億元，難配對巨大貿易結算規模，建議增加以人民幣支付進口，逐步放鬆港元兌換人民幣每日限制，並支持本港銀行通過多管道獲取人民幣資金。
跨境貿易人民幣結算試點管理辦法要點

•由省政府負責協調當地部門，推薦跨境貿易人民幣結算試點企業，再經人行會同財政部、商務部、海關總署、稅務總局、銀監會等審核
•試點內具國際結算業務能力的商銀，可為試點企業提供跨境人民幣結算業務（即境內結算行）
•境內代理銀行可為開有人民幣同業往來賬戶的境外參加銀行，提供人民幣賬戶融資，融資額度及期限由人行確定，即引入人民幣跨境貿易融資服務
•港澳人民幣清算行中銀香港可按人行規定，從境內銀行間外滙市場、銀行間同業拆借市場兌換人民幣和拆借資金
•進行結算的出口貿易，可享出口貨物退稅或免稅
•貨物出口後210天，試點企業仍未收回人民幣貨款，需於5個工作天內，向相關單位提供資料
•試點企業可將出口人民幣收入存放境外，但需向人行備案
•人行根據宏觀調控，對試點進行總量調控
註：辦法公佈日起即生效
資料來源：人民銀行
運作方式
港企兩渠道跨境清算

本港的進出口企業，若與內地貿易夥伴均願意使用人民幣進行跨境結算，前者便可透過本港的人民幣業務參與銀行，經兩個渠道進行跨境清算安排，一是通過作為港澳地區獨家清算行，兼中國外滙中心（CFETS）唯一認可境外成員行中銀香港（2388），以「一條龍」方式展開；另一選擇是委派境內商業銀行為代理行。
為滿足境外參加行頭寸不足的需要，兩個清算途徑均附有人民幣貿易融資的配套服務，只是經中銀香港的方式，融資在本港提取，資金來源由該行直接在境內銀行間外滙或同業市場拆借。後者則經內地代理行，向境外參與行提供人民幣信貸額，並在內地記賬。
銀行界指，參與行最終選擇中銀香港抑或代理行渠道，視乎參與行本身人民幣資金需要、清算行或代理行提供的借貸額度、並整體清算安排的效率與收費。不過，亦有業內人士說，會考慮中銀香港作為市場競爭對手，若由該行清算及提供貿易融資，會否洩露本身商貿客戶等重要資料的問題。
與內地試點企業進行人民幣結算安排的銀行，稱為境內結算行（銀行與客戶之間結算），境內結算行會再與境外貿易夥伴委任的代理行（銀行與銀行間結算），進行跨境清算，但境內結算行亦可同時擔任代理行角色。